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企业ERP中交税逻辑整理

发表于 更新于 Valine：

进项税和销项税的概念

  • 进项税：企业买东西时记在采购总价中的增值税款
  • 销项税：企业向外卖东西时收到的销售总价中的增值税款
  • 实际交税：每月企业拿所有的销项税额减去进项税，如果是正数就要向税务局交税，如果是零或者负数就不用交了

企业交税逻辑

只有增值票的销项税可以抵扣增值票的进项税，普票不能抵扣，具体的逻辑如下：

采购时收到的发票类型 销售时开具的发票类型 交税逻辑
增票 增票 销售增值税 - 采购增值税
增票 普票 销售普票税
普票 普票 销售普票税

增值税计算逻辑

只要开具增票（不管是采购收票，还是销售开票），税额的计算逻辑是相同的

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税额 = 去税价 * 税率
含税价 = 去税价 + 税额 = 去税价 + 去税价 * 税率 = 去税价 *（1+税率）
去税价 = 含税价 / (1+税率)

普通税计算逻辑

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税额 = 含税价 * 税率
去税价 = 含税价 - 税额 = 含税价 - （含税价 * 税率） = 含税价 * （1-税率）

举例说明

采购收到增票，销售开具增票

企业采购时（含税）价格为1000，税率为17%；销售时（含税）价格为1200，税率为17%

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进项税 = 1000 / (1+0.17) * 0.17 = 145.2991  保留了4位小数
销项税 = 1200 / (1+0.17) * 0.17 = 174.3590  保留了4位小数
应缴税额 = 174.3590 - 145.2991 = 29.0599

采购收到增票，销售开具普票

企业采购时（含税）价格为1000，税率为17%；销售时（含税）价格为1200，税率位3%

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进项税 = 1000 / (1+0.17) * 0.17 = 145.2991  保留了4位小数
销项税 = 1200 * 0.03 = 204  保留了4位小数
应缴税额 = 36

采购收到普票，销售开具普票

企业采购时（含税）价格为1000，税率为3%；销售时（含税）价格为1200，税率位3%

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进项税 = 1000 * 0.03 = 30
销项税 = 1200 * 0.03 = 204
应缴税额 = 36

营改增说明

中国原来零售企业一般开具普通发票，国家2016年5月1号开始推行营改增，即所有行业将来都需要开发增值票；
从上面的举例可以看出，对于原本依法开具发票（没有避税）的企业，营改增后纳税额变少了